波兰的主要税种和税率

波兰有12种主要税，其中直接税9种，包括企业所得税、个人所得税、民法活动税、房地产税、运输工具税、遗产捐赠税、农业税、林业税；间接税包括商品和服务税、消费税和游戏税。以下是对这些税收的详细解释

企业所得税：波兰对国内外企业实行统一所得税，税率为19%。征收范围包括居民企业和非居民企业。居民企业（在波兰注册或在波兰设立实际管理机构的企业）对其全球收入征税。非居民企业只对波兰收入履行纳税义务。自2019年以来，波兰引入了优惠税率。对于当年收入低于120万欧元的小规模纳税人和开始经营活动不超过一年的企业，优惠税率为9%。

个人所得税：波兰税务居民是指其重要利益中心在波兰或纳税年度在波兰居住183天以上的个人。满足其中一个条件之一是成为波兰税务居民，必须缴纳全球所得税。非居民只需从波兰收到

个人所得税的收入。波兰实行累进个人所得税制度。自2019年以来，8528兹罗提的所得税税率为18%，85528兹罗提的所得税税率为32%。个人所得税的缴纳方式为月度预付制，上个月税计算在下个月20日前缴纳金，次年4月30日前结算。

增值税：在波兰销售商品和提供服务的增值税按一定比例缴纳。自2011年1月1日起，增值税有23%、8%、5%和0%，其中23%为基本税率，其他税率为特殊商品和服务税率。

房地产税:税率由自治市在《地方税法》规定的限额内设定。2019年，商业用地房地产税率限额为0.9兹罗提（约0.2欧元/平方米，商业建筑房地产税的税率限额为23.13兹罗提(约5欧元)/可用面积平方米。商业建筑房地产税一般为其价值的2%。地方议会有权减免房地产税。

消费税:税收对象是消费税法中列出的消费品

数字税:2020年7月波兰开征视频点播服务税(俗称网飞税)。提供视频点播服务的企业，按其服务费或发布商业广告费征收1元.5%的税。这项特别税是为了抵消新冠肺炎疫情对波兰电影业的影响，捐赠给波兰电影协会，可以作为费用从波兰企业所得税中扣除。2021年2月，波兰政府提出《广告贡献税》草案，计划对传统媒体和在线广告活动征税。如果实体在波兰提供在线广告服务(相关收入超过500万欧元)，其集团全球收入超过7.5亿美元，广告贡献税按5%的税率缴纳。该法案计划于2021年7月1日生效。

碳排放税:1990年波兰引入碳税，每吨二氧化碳征收0.09欧元，覆盖本国温室气体排放比例为4%。

印花税:销售协议、物权修订协议、租赁协议、贷款协议、公司协议、担保协议等。必须缴纳印花税。税额一般在5兹罗提到100兹罗提之间，购买房产许可证的印花税较高，为1400兹罗提。民法贷款活动税率为股份收购的民法活动税率为1%。

银行超额资产税：2016年，杜达总统签署了银行超额资产税法案。法案规定，资产超过40亿的银行、合作储蓄和信用和信用合作社、资产超过20亿兹罗提的保险机构、贷款公司超过2亿兹罗提，自2016年2月起每年支付0多项资产.44%的税(月税率0.0366%）。

团结税:作为残疾人团结支持基金的收入来源之一，对（最富有的群体）自然人收入征收附加税。自2019年以来，年收入超过100万兹罗提，超额部分按4%征收团结税。

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